Comprendre le plafond de déduction fiscale du PER
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un outil précieux pour les professionnels de santé de la région Pays de la Loire, tels que les médecins, infirmiers et pharmaciens, souhaitant préparer leur retraite tout en optimisant leur fiscalité. Ce dispositif permet de déduire les sommes versées de votre revenu imposable, sous certaines conditions.
Le montant que vous pouvez déduire fiscalement dépend de vos revenus professionnels et du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS). Pour 2024, le PASS est fixé à 46 368 €.
Pour les salariés du secteur médical
Le plafond de versement sur un PER correspond au plus élevé des deux montants suivants :
- 10 % des revenus professionnels
- 10 % du PASS soit 4 638 € en 2024
Le plafond de versement du PER est propre à chaque contribuable.
Mais si vous appartenez au même foyer fiscal et que votre conjoint n’utilise pas son plafond de versement, vous avez la possibilité de vous en servir (on parle de mutualisation du plafond d’un PER).
Pour les travailleurs non salariés (TNS) du domaine médical
Les professionnels de santé exerçant en libéral, tels que les médecins généralistes ou les dentistes, bénéficient d’un plafond de déduction plus élevé :
- 10 % de votre bénéfice imposable, dans la limite de 37 094 € (soit 10 % de 8 PASS)
- 15 % de la fraction de votre bénéfice imposable comprise entre 1 et 8 PASS, soit un maximum de 48 686 €
Ainsi, un médecin libéral avec un bénéfice imposable de 60 000 € en 2024 pourra déduire jusqu’à environ 8000 €.
Exemple 1 : Un médecin libéral à Nantes avec un bénéfice imposable de 60 000 €
Situation fiscale :
- Bénéfice imposable annuel : 60 000 €
- Taux marginal d’imposition (TMI) : 30 %
Calcul de la déduction fiscale avec le PER :
Le plafond de déduction pour un travailleur non salarié est calculé ainsi :
- 10 % du bénéfice imposable (60000 €) :
- 10 % x 60000 € = 6000 €
- 15% de la différence entre le bénéfice et 46368€ (PASS 2024):
- 15 % x 13 632 € = 2 045 €
Le montant total déductible est donc 8045 €.
Économie d’impôt :
Avec un TMI de 30 %, l’économie fiscale est de :
- 8045 € x 30 % = 2 413 €
En versant 8045 € sur son PER, ce médecin économise 2 413 € d’impôts tout en épargnant pour sa retraite.
Exemple 2 : Une infirmière salariée à Angers avec un revenu annuel de 35 000 €
Situation fiscale :
- Revenu imposable annuel : 35 000 €
- Taux marginal d’imposition (TMI) : 14 %
Calcul de la déduction fiscale avec le PER :
Pour un salarié, le plafond de déduction est le plus avantageux entre :
- 10 % du revenu professionnel annuel :
- 10 % x 35 000 € = 3 500 €
- 10 % du PASS (46 368 € pour l’année 2024) :
- 10 % x 46 368 € = 4 636,80 €
Le montant déductible possible est donc 4636€ car c’est le plus avantageux.
Économie d’impôt :
Avec un TMI de 14 %, l’économie fiscale est de :
- 4636 € x 14 % = 649 €
En versant 4636 € sur son PER, cette infirmière économise 649€ d’impôts tout en constituant une épargne retraite.
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